Leitbetriebe Austria Logo

BDO Steuertipps zum Jahresende: Sechs Punkte, die für die Arbeitnehmer:innenveranlagung 2022 zu beachten sind

Apakah Anda memiliki pengeluaran khusus tahun ini? Atau apakah Anda tidak sibuk sepanjang waktu? Pakar pajak BDO Julia Mäder, LL.M. (WU) menjelaskan cara menyusun penilaian pajak karyawan Anda untuk mendapatkan uang kembali sebanyak mungkin.

“Penilaian karyawan dapat disampaikan secara tertulis ke kantor pajak atau secara elektronik melalui akses pribadi FinanzOnline. Untuk karyawan rata-rata, kami merekomendasikan setidaknya mengamati enam poin berikut untuk membuat penilaian karyawan seoptimal mungkin, ”jelas Julia Mäder, Konsultan Senior di BDO.

Kapan penilaian karyawan harus dibuat?
Anda umumnya harus melakukan penilaian pajak karyawan jika penghasilan kena pajak lebih dari EUR 12.000 atau, misalnya, Anda telah memperoleh penghasilan lain lebih dari EUR 730 selain hubungan kerja. Bahkan jika Anda telah menerima setidaknya dua atau lebih penghasilan yang dikenakan pajak upah pada waktu yang sama dalam satu tahun kalender, penilaian itu tetap wajib. Mulai tahun 2022, ini juga berlaku jika Anda telah menerima lebih dari total EUR 3.000 dalam premi biaya hidup dan/atau bagi hasil, misalnya dari beberapa pemberi kerja, bebas pajak per tahun kalender. Kapan penilaian karyawan dilakukan secara otomatis?
Jika Anda mencapai 30,6. Jika Anda tidak menyerahkan penilaian karyawan untuk tahun sebelumnya dan hanya memperoleh penghasilan yang dikenakan pajak upah pada tahun sebelumnya, kantor pajak akan melakukan apa yang disebut penilaian karyawan tanpa aplikasi. Jika tidak ada ketetapan pajak sukarela yang dilakukan dua tahun setelah periode ketetapan, kelebihan pajak penghasilan yang dipotong akan dikembalikan secara otomatis. Ini akan terjadi jika Anda belum mengirimkan surat ketetapan pajak untuk tahun 2020 paling lambat 31 Desember 2022.
BDO Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft adalah anggota BDO International Limited dan termasuk dalam jaringan BDO internasional dari perusahaan anggota yang saling independen. BDO adalah nama merek untuk jaringan BDO dan untuk setiap perusahaan anggota BDO. Apakah penilaian karyawan juga dapat dilakukan secara sukarela?
Ya, Anda dapat mengajukan penilaian kapan saja dalam lima tahun. Batas waktu 2017 berakhir pada 31 Desember 2022. Penilaian sukarela masuk akal terutama jika Anda menganggur sementara di tahun berjalan atau jika Anda mengeluarkan biaya yang dapat diklaim sebagai pengurangan pajak dan dengan demikian menghasilkan pembayaran kembali. Biaya apa yang dapat diklaim dalam penilaian pajak karyawan?
Pada prinsipnya, Anda dapat mengklaim pengeluaran terkait pendapatan, pengeluaran khusus, dan beban luar biasa sebagai pengurangan pajak. Selain itu, berbagai pemotongan – seperti penghasilan tunggal atau orang tua tunggal, pensiunan (meningkat): kredit pajak domestik, kredit pajak pemeliharaan atau bonus keluarga plus – dapat diklaim. Pengurangan dipotong langsung dari pajak yang dihitung dan karenanya memiliki efek penuh. Apa itu pengeluaran terkait pendapatan, pengeluaran khusus, dan pengeluaran luar biasa?
Pengeluaran terkait pendapatan adalah biaya tertentu yang terkait langsung dengan aktivitas profesional atau disebabkan olehnya, misalnya biaya untuk pendidikan lebih lanjut, pelatihan, dan pelatihan ulang. Pengeluaran untuk peralatan kerja juga dapat dikurangkan sebagai pengeluaran terkait pendapatan (batas untuk aset bernilai rendah EUR 800). Pengeluaran khusus adalah pengeluaran tertentu yang dikaitkan dengan sektor swasta, seperti sumbangan, kontribusi gereja, asuransi lanjutan sukarela dalam asuransi pensiun atau biaya advis pajak. Pengeluaran luar biasa dengan pengurangan termasuk biaya medis yang melebihi pengurangan yang tergantung pada pendapatan dan status perkawinan (maks. 12% dari pendapatan). Biaya luar biasa tanpa potongan adalah biaya akibat cacat, kerusakan parah atau biaya pelatihan kejuruan anak di luar negeri. Apakah kantor pusat juga dapat dikurangkan dari pajak?
Pada tahun 2022 Anda dapat mengurangi biaya hingga EUR 300 untuk furnitur yang cocok secara ergonomis jika Anda telah bekerja dari rumah setidaknya selama 26 hari setahun. Namun, pengeluaran pada tahun kalender 2022 harus disebutkan secara lengkap dalam penilaian karyawan. Jika jumlah ini terlampaui, secara otomatis dibawa ke tahun 2023 (prasyarat di sini juga bekerja secara eksklusif dari rumah selama 26 hari setahun atau lebih). Sebaliknya, kelebihan dari tahun 2021 – jumlah maksimum dalam hal ini adalah EUR 300 (dikurangi dengan jumlah maksimum EUR 150 yang diklaim pada tahun 2020) – mungkin tidak lagi dinyatakan pada tahun 2022, karena juga secara otomatis dialihkan.
Pembayaran dari pemberi kerja untuk menutupi biaya tambahan bagi karyawan yang bekerja dari rumah juga akan mencapai EUR 300 per tahun untuk tahun 2022 – maksimal EUR 3 per hari untuk maksimal BDO Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft adalah anggota BDO International Limited dan milik jaringan BDO internasional dari masing-masing perusahaan anggota independen lainnya. BDO adalah nama merek untuk jaringan BDO dan untuk setiap perusahaan anggota BDO.
100 hari kantor pusat – tidak dikenakan pajak. Jika kurang dari jumlah maksimum yang dibayarkan (yaitu tunjangan tetap di bawah EUR 3 per hari kantor pusat), perbedaan karyawan: penilaian internal secara otomatis diperhitungkan sebagai biaya terkait pendapatan, asalkan tidak ada biaya untuk pajak- kantor yang diakui diklaim. Jumlah hari kantor pusat dan jumlah subsidi oleh pemberi kerja diambil dari slip gaji dan karenanya tidak perlu disebutkan secara terpisah. “Penting untuk dicatat bahwa biaya terkait pendapatan, biaya khusus atau beban luar biasa harus dibayar paling lambat 31 Desember 2022 untuk dikurangkan dari ketetapan pajak karyawan tahun 2022,” tegas Julia Mäder. Lanjutkan ke profil perusahaan

Author: George Richardson